Satılmaya Hazır ve Menkul Değer Arasındaki Farklar Fark Başlangıçta

Başlangıçta, basit finansal araçlar basit amaçlarla pazarda işlem görüyordu. Örneğin, hisse senedi şirketlerin faaliyetlerini artırmak için sermayelerini artırmak için şirketler tarafından ihraç edildi, tahviller hükümetler tarafından ihraç edildi ve bondholders bu finansal araçlardan faiz almayı seçti. Bununla birlikte, finansal piyasalarda artan karmaşıklık nedeniyle, yatırımcılara yardım etmek için çok sayıda finansal araç getirilmiştir. Bu finansal araçlar, forward sözleşmeleri, gelecek, swap, opsiyonlar, mevduat sertifikası, döviz ticareti yapan fonlar veya ETF'ler, yatırım fonları, vadeye kadar elde tutulacak menkul kıymetler, faiz oranı vadeli işlemleri, tahvil vadeli işlemleri vb. Yer alır; ancak bunlarla sınırlı değildir. Bu menkul kıymetler yatırımcıları daha akıllı bir şekilde yatırım yapmalarına değil, aynı zamanda yatırımcılara hızla değişen piyasa trendlerine karşı koyarak büyük kazançlar sağlamaktadır. Dolayısıyla, bu menkul kıymetlerin amacı, bir kişinin parasının büyük bir kısmını kaybetmesini önleyerek yatırım kararlarını kolaylaştırmaktır.

Satılmaya hazır menkul kıymetler ve alım satım amaçlı menkul kıymetler bu tür araçlardan iki örnektir. Bu menkul kıymetler temel olarak alım satım amaçlı veya satılmaya hazır olarak sınıflandırılırlar. Satılmaya hazır menkul kıymetleri satın almak amacı, belirsiz bir süre tutmak veya faiz oranı, likidite gereklilikleri ve peşin ödeme riskini yönetmektir. Öte yandan, alım satım amaçlı menkul kıymetler kar maksimizasyonu amacıyla satış veya piyasa değerlemesi yoluyla satın alınmaktadır. İkisi arasındaki farkı daha iyi anlamak için, bu menkul kıymetlerin özelliklerini ayrıntılı olarak anlamak önemlidir.

Satılmaya Hazır Menkul Değerler (AFS)

AFS, vade tarihine erişmeden önce satılacak niyetle satın alınan özkaynak ya da borçlanma aracının bir örneğidir. AFS, ticaret amacıyla tutulmadığı veya vadeye kadar elde tutulacak menzil kategorisine girmediği için doğada stratejik değildir. Dahası, pazarda bir piyasa fiyatıyla kolayca bulunurlar.

Alım Satım Amaçlı Menkul Kıymetler

Diğer taraftan, alım satım amaçlı menkul kıymetler, kısa vadeli bir dönemde alım satım yapmak amacıyla elde tutulan finansal enstrümandır. e., on iki aylık bir süreden daha az. Bunlar genellikle finansal kuruluşlar tarafından kısa vadede alım satımı amacıyla tutulmaktadır.

Satılmaya Hazır Menkul Kıymetler ile Alım Satım Amaçlı Menkul Değerler Arasındaki Farklar

Aşağıdakiler, satılmaya hazır menkul kıymetler ve alım satım amaçlı menkul kıymetler arasındaki farklardan bazıları:

• Uzun VadeliKısa Vadeli

Satılmaya Hazır Menkul Kıymetler - Daha önce de belirtildiği gibi, AFS vade tarihine sahip değildir ve genellikle alım satım amaçlı menkul kıymetlerden daha uzun bir süre tutulmaktadır.

Alım Satım Amaçlı Menkul Değerler -Menkul kıymetler bu yatırımlar için kısa vadeli kazançlar sağlamak için aktif olarak alıp satmak için daha kısa bir süre tutulmaktadır. Genellikle birkaç saat veya gün süreyle tutulur, ancak güvenlikin ve ticaretinin yapıldığı pazarın niteliğine bağlıdır.

• Satın Alma Niyeti

Alım Satım Amaçlı Menkul Değerler -Menkul kıymetler genellikle kısa vadede kâr elde etme niyeti ile satın alınmaktadır. Bu yüzden daha uzun süre tutulamazlar.

Satılmaya Hazır Menkul Değerler -Bu finansal araçlar kısa vadeli kârlar elde etmek için satmak amacıyla aktif olarak yönetilmemektedir. Bunun yerine, bu menkul kıymetler şirketler tarafından bir noktada tutulmakta ve belirlenmektedir. Alım satım amaçlı menkul kıymetlerden farklı olarak, AFS alım satım amaçlı menkul kıymetler olarak aktif olarak satılmamaktadır veya satılmamaktadır ve yatırımlarında getiri elde etmek için süresiz olarak tutulmamaktadır. Bunun yerine, bu enstrümanlar yönetim tarafından bir pazarda kolaylıkla satılmaktadır … Kısacası, bunlar daha uzun bir süre muhafaza edilebilecek menkul kıymetlerdir, ancak yönetimin kararı uyarınca satılabilirler.

• Muhasebe Muamelesi

Satılmaya Hazır Menkul Değerler - Satılmaya hazır menkul kıymetler AFS olarak kısaltılmıştır. Finansal tablolarda gerçeğe uygun değerleriyle raporlanır; burada, farklı bir muhasebe dönemindeki değer değişiklikleri, menkul kıymetler satılana kadar kapsamlı gelir yönünde ilerlemektedir. Ancak, bu menkul kıymetler satıldığında diğer kapsamlı gelirdeki (OCI) gerçekleşmemiş kar veya zararlar iptal edilir ve gerçekleşen kâr veya zararlar gelir tablosuna gider. Gerçekleşen tutar satış fiyatı ile alış fiyatı arasındaki farkı gösterir.

Örneğin, AFS 200,000 ABD doları tutarında bir nakit karşılığı satın alınırsa, satılmaya hazır menkul kıymet hesabı borçlanır ve nakit dengesi aynı miktarda kaydedilir. Bununla birlikte, AFS'nin değeri bir sonraki hesap dönemine göre 100.000 ABD Doları'na düşürürse, yatırımın miktarı adil piyasa değerinde meydana gelen değişimi oldukça yansıtacak şekilde azaltılacaktır. Değer düşüklüğü OCI'de muhasebeleştirilecektir. Benzer şekilde, bir sonraki hesap döneminde değer artarsa ​​OCI'da da tanınmalıdır. AFS, değerindeki değişimin diğer kapsamlı gelirde raporlanabilmesi için satılması gerekmez. Bu finansal araçlar satılıncaya kadar 'gerçekleşmemiş' kârlar veya kayıplar olarak bilinirler.

Alım Satım Amaçlı Menkul Değerler -İşletme senetleri, finansal tablolarda gerçeğe uygun değerleriyle raporlanır, ancak başlangıçta finansal tablolara orijinal maliyeti ile yansıtılır. Zamanın geçişi ile bu menkul kıymetlerin piyasa değeri değişir ve bir hesap döneminin sonuna kadar satılmazsa gerçeğe uygun değeri, gerçekleşmemiş zarar veya kazanç hesaplamak için orijinal satın alma maliyetiyle karşılaştırılır.Her bir hesap döneminin sonunda, alım satım güvencelerinin gerçeğe uygun değeri, bir sonraki hesap döneminin sonundaki gerçeğe uygun değer ile karşılaştırıldığında, o dönemde herhangi bir kar veya zarar gelir veya gider olarak muhasebeleştirilir.

Örneğin, bir işlem güvencesi, son raporlama döneminde 1, 500 ABD Doları tutarında gerçeğe uygun bir değere sahipse ve cari dönem sona erdiğinde pazardaki değeri 1 dolar 800'e ulaşırsa. Fuar değer ayarlaması, menkul kıymetlerin gerçeğe uygun değer düzeltme hesabına 300 dolar borç vererek ve dönem sonunda 1, 800 dolar toplam makul değere ulaşmak için geriye kalan 1 dolar 500'ü alım satım menkul kıymet hesabına ekleyerek muhasebeleştirilmelidir.

• Tanınma Kriterleri

Satışa Uygun - AFS değerinde meydana gelen değişiklikler daha sonra OCI'deki gerçekleşmemiş kazanç veya kayıp adı verilen bir hesapta muhasebeleştirilir. Bu hesap temelde hissedarın özkaynağında bulunur; Dolayısıyla, gelir tablosunda herhangi bir tutar kaydedilmemiştir.

Alım Satım Hesabı - Satılmaya hazır menkul kıymetlerden farklı olarak, alım satım amaçlı menkul kıymetler daha sonra gelir tablosunda faaliyet geliri olarak kaydedilir.

Bir muhasebecinin, bu menkul kıymetlerin farklılıklarına aşina olması çok önemlidir, çünkü yukarıda belirtilen hesapları gözardı etmek veya fazla değerlendırmak yerine, doğru dönemde bunları doğru dönemde kaydedebilmelerini sağlar. Benzer şekilde, yatırımcılar, AFS ve alım satım amaçlı menkul kıymetler arasındaki farkı da bilmeli ve bu yatırımların mali hedefleri ile uyumlu olup olmadığını kontrol edebilmelidir. Örneğin, bir yatırımcının niyeti, kısa vadede kâr elde etmek için menkul kıymet satmak ise, o zaman menkul kıymet ticareti yapmalıdır.